藉年金退保避稅？犯法嘢咪亂試！

最近有不少報章和傳媒提到，政府推出的延期年金稅務優惠存在漏洞。話說坊間有一個合資格年金計劃，只要供滿5年就可以取回百分之百保費，若納稅人認購此計劃並每年向稅局申請扣稅，然後在第5年後選擇退保取回所有保費，即變相免費獲得扣稅優惠，成功避稅云云。看到這些誤導公眾的新聞，覺得應盡公民責任解釋清楚。

首先，若有讀者不求甚解盲目跟著去做，那就恭喜了，因為此法並非「避稅」而是「逃稅」！兩者有何分別？可大了！前者是透過合法途徑去減輕稅務負擔，後者卻是犯法，隨時惹禍上身。《稅務條例》第26Q條就清楚列明，若參加了合資格的年金計劃，而日後退保並獲退還保費，之前享有扣稅優惠的納稅人，必需在收到退款的3個月內通知稅局，以便作出補加評稅。換句話說，買了年金扣了稅，日後退保的話，以前拿到的扣稅優惠需要退還給政府。

你可能會說，不通知稅局不就成嗎？誰會那麼笨把吃到口的肥肉吐出來？可是，根據《稅務條例釋義及執行指引第57號》，不按規定通知稅局而又沒有合理解釋，就是違反《稅務條例》第80(2)條，稅局可以作出檢控，如定罪最高罰款額是1萬元，另加3倍逃稅款額。

有朋友問，目前稅局有6年追溯期限制，若然供滿6年才退保，稅局也沒奈何啊！這樣說太看不起人了，稅局咁易死錯人？的確，《稅務條例》第60條限制了稅局的追稅時效，但該條例同時列明，如果涉及欺詐或蓄意逃稅，追溯期可延至10年。更重要的是，第26Q條付予稅局權力，在年金退保事宜上不受追溯期限制。

不要以為這樣逃稅不易被察覺，稅局只要向保險公司索取退保人名單，然後核對一下已領取稅務優惠的納稅人名單，誰人逃稅一清二楚。現在甚麼都數據化，寫個電腦程式進行核對，彈指之間就有結果。再講，此逃稅方法這樣蠢，被抓到的機會甚大，奉勸大家切勿以身試法。

又有朋友問，若然供滿年金計劃，然後一次過拿取年金又如何？同樣做到避稅吧？首先，退保保費並不等於年金，納稅人不需因領取年金而退還之前獲得的稅務優惠。另外，要成為合資格延期年金計劃，其中一個條件是領取期最短為10年。換句話說，可以一次過領取年金的計劃不符合扣稅資格，所以不存在避稅問題。

值得注意，除了領取期外，可扣稅的合資格年金還需符合若干條件，包括保費總額最少為18萬元，供款期最少5年，以及年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金。

其實延期年金稅務優惠的相關法例，在今年3月經立法會法案委員詳細審議過。只要稍為翻看一下相關法例，就會發覺已照顧到絕大部分情況，並非如某些傳媒所說存在稅務漏洞。傳媒監察政府是天職，但在批評前請搞清楚事實，讀者不是白癡，請好自為之。

原文刊於：am730 2019-05-24

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