2019年11月15日星期五

會計師月均搵7萬?平均值惹的禍!

香港會計師公會早前對會員進行了一項就業調查,結果發現接近四成受訪者正從事非傳統會計工作,而僱主亦表示在徵才留才方面遇到挑戰。

會計師工作不再局限於會計和核數,這麼好的題材不是很值得報道嗎?偏偏有傳媒將注意力放在就業調查的薪酬結果上,大字標題說會計師平均月薪有7萬元。

初看標題嚇了一跳,雖然會計師月薪7萬元並不罕見,財務總監一般都拿這個水平,但說到「平均」就有點誇張。與同業們討論後,大家都不敢相信。

翻看公會的調查報告,發覺傳媒引用的數字無誤。回覆的受訪者有2,612人,平均年薪是83.5萬元,攤分12個月月薪就是7萬元,莫非會計師如傳聞所言,全部都肥到著唔到襪?

細讀報告後找到答案,原來是「平均值」惹的禍。根據報告提供的圖表,最高薪的6%受訪者將平均值拉高,當中2%的年薪介乎180萬元至240萬元(月薪15萬元至20萬元),2%介乎240萬元至340萬元(月薪20萬元至28.3萬元),1%介乎340萬元至540萬元(月薪28.3萬元至45萬元),1%在540萬元以上(月薪45萬元)。

若然看眾數就合理得多,最多人賺到的年薪其實是40萬元至60萬元(月薪3.3萬元至5萬元),佔受訪人數27%。其次是60萬元至80萬元(月薪5萬元至6.7萬元)有22%。

這個例子說明一個事實,平均值容易受極端數值影響。其實公會的報告同時公布了中位數,即介乎60萬元至69萬元(或月薪5萬元至5.7萬元),此數值較能反映會計師普遍薪金水平。

港人的入息中位數大約是1.9萬元,由此可見會計師是一份不錯的職業。不過,風光背後付出的代價可不少。工時過長以及無償加班一直為人詬病,請人難也是中小企和中小型會計師事務所遇到的問題。就以核數為例,經濟環境日益轉差,核數費加幅有限,但同時又要加薪以聘用和挽留人才,可謂腹背受敵。

回說公會調查結果,這次的重點是發現會計師專業正在轉型,不少同業正從事非傳統會計工作。以非執業會計師為例,這些工作包括企業財務、投資及財務管理、內部監控、風險管理及合規管理等。

會計師出任或兼任其他職務並非今天才發生,不過經官方機構有系統地調查和確認,沒有記錯應屬首次。有趣問題,為甚麼僱主找會計師來做這些職務?好聽點說是倚重我們的專業,難聽點說是「諗縮數」。請個會計師那麼貴,當然要用到盡。

無論如何,會計師的專業領域得以擴展,而且廣為僱主和客戶接受,證明大家的努力沒有白費。擁有多元化技能,軟硬知識兼備,就是當今會計師需要走的路。

原文刊於:am730 2019-11-15

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2019年11月8日星期五

中銀存款流失與網民抵制有關嗎?

在社會事件之初,有網民發起金融不合作運動,當中包括抵制中資銀行。事有湊巧,最近中銀香港(2388)公布今年第三季業績,截至今年9月底客戶存款有19,856.69億元,雖然較去年尾增4.6%,但較今年第二季下降。流失多少公告沒有透露,只籠統地說「儲蓄存款」增加、「即期及往來存款」減少,「定期、短期及通知和結構性存款」亦有所下跌。

究竟存款流失與抵制活動有關嗎?由於中銀香港沒有解釋原因,此文嘗試以僅有的資料來尋根究柢。

首先,翻查今年的中期業績,截至今年6月底客戶存款有20,182.23億元,與今年9月底相減後得出的325.54億元,就是客戶存款於今年第三季流失的金額。可是,客戶存款大致分活期和定期,究竟問題出在那裡?

可以透過「支儲存款佔比(CASA ratio)」來找答案。所謂支儲即支票戶口(Current Account)和儲蓄存款(Saving Account)的簡稱。按公告披露,今年9月底有55.9%。換句話說,支儲存款約有11,099.89億元,餘下的44.1%或8,756.8億元就是定存和結構性存款的金額。再與今年6月底的金額比較後發現,支儲存款在今年第三季只減少79.08億元,定存卻流失了246.59億元,是客戶存款下跌的元兇。

跨行轉帳日漸普及,早前中銀香港決定取消戶口最低結餘以挽留客戶和存款。支儲存款按季微跌,看來新措施有效。不過,現在定存流失,是否受社會運動影響?個人認為若抵制有效,定期和儲蓄存款應該同時下跌。可是,現在只影響前者,後者反而增加,看來不似與網民呼籲有關。至於是否反映資金撤離香港,需等待金管局公布的統計數字。

但有一點可以肯定,即使流失300幾億元存款,客戶存款也只下跌1.61%,影響實屬輕微。再者,定存減少但儲蓄存款上升,銀行的存款成本必定下降(因為銀行支付儲蓄存款的息率較定存低很多),難怪今年頭9個月的淨息差按年升10個基點至1.7%,第三季較第二季也升1個基點至1.72%。

既然客戶存款減少,按理貸款也會減少以維持資金流動風險。說也奇怪,中銀香港的客戶貸款卻持續增加。截至今年9月底有13,888.43億元,較去年尾增9.6%,較今年第二季則升2.68%。由於貸款升幅高於存款,結果令貸存比率由年初的66.8%,攀升至今年第三季69.9%。即是說,銀行每收100元存款,年初會將當中66.8元借出,留下33.2元作流動準備。現在則將69.9元借出,只留下30.1元作流動準備。

其實中銀香港的貸存比率一向較低於同業平均。以2018年為例,中銀香港只有66.8%,較銀行體系的72.6%為低,反映放貸業務較同業保守。即使今年較為進取,相信貸存比率仍低於同業平均。

客戶存款會否進一步縮減,甚至因而影響放貸業務增長,值得我們密切留意。

原文刊於:am730 2019-11-08

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