首先我們為什麼要進行 Walkthrough Test? 在審查內部控制是否足夠時，審計人員通常會編制一個 System Flowchart或者 System Notes以記錄系統或流程是如何運作的，為了要檢查System Flowchart或 System Notes是否準確，我們會進行一個 Walkthrough Test，重頭到尾看看系統或流程實際運作是否如我們理解的一樣。所以誰負責編制System Flowchart/Notes，便應由誰一併進行Walkthrough Test。至於樣本的數量，我認為3-5個就足夠了。
那如何做 Documentation 好呢?我習慣開一個Excel Spreadsheet，將所有重要文件的基本資料及相關的重要控制 (Key Control)由左至右列出。具體如下：
要聲名一下，這只是一個 template及我的個人做法而已，而且只是為了示範，所以內容經過刪減，實際的會較複雜。另外，我覺得這個template還有地方需要改善的地方，歡迎大家參考並評價。
為方便日後查閱，每張文件的樣本都應有一個工作底稿編號。另外，為方便Walkthrough Test及 System Flowchart/Notes之間的索引，每個Key Control也應分配一個編號，例如 Key Control No. 1, No. 2等等。
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5 則留言:
Very good template!
雖我地唔需要做walk-through test, 只不過係讀書時讀過, 睇完之後, 真係更加了解! 讚!
我通常會寫埋sample係什麼document 抽出黎, 俗稱source document.
咁做方便睇o既人知道記錄存在那裡
亦方便下一次做呢個test 的同事 (如果唔係我自己) 知道從何做起
苦瓜兄
可唔可以講吓做System flowcharts 同 System note 的心得?
Thank you
Bittermelon,
Do you have any experience for due diligence at other company? If yes, would you please share your skill & what major points should we address?
Thank you!
Hi 學師仔,
遲下我得閒d會寫下關於system notes 和 system flowchart的,不過單以文字好難寫得好,要加template示範一下,所以要花多些時間寫。
Hi Billy,
我都做過兩次due d,也有些resources可以分享一下,遲少少我會試寫寫.
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